ACORD AMB ELS ESTATS UNITS PER LLUITAR CONTRA L’EVASIÓ FISCAL

El Consell de Ministres ha autoritzat la signatura de l’acord entre Espanya i Estats Units per a la millora del compliment fiscal internacional i l’aplicació de la FATCA (llei de Compliment Tributari de Comptes Estrangers). Es tracta d’un model acordat conjuntament entre Espanya, el Regne Unit, Alemanya, Itàlia, França i els EEUU l’objectiu del qual és aconseguir un sistema multilateral d’intercanvi d’informació tributària que potenciï la lluita contra el frau fiscal.

 

Estats Units

 

El 2010 el Govern dels EEUU va impulsar mitjançant aquesta llei un conjunt de normes per les quals s’obliga a les entitats financeres de tot el món a informar sobre comptes a l’estranger de persones i entitats d’aquest país. Espanya, Alemanya, el Regne Unit, França i Itàlia van fixar un posició comuna negociadora amb els EEUU i, a mitjan 2012 es va aconseguir un model d’acord intergovernamental, que ha estat la base per als acords bilaterals dels cincs països amb els Estats Units.

 

Acord amb Espanya

 

En el cas d’Espanya, l’acord FATCA amb els Estats Units va ser rubricat a finals de 2012 i estava pendent de la seva signatura. Amb l’autorització donada pel Consell de Ministres, només queda la seva pròxima signatura per part de les autoritats nord-americanes i espanyoles.

 

En compliment d’aquest acord les entitats financeres d’Espanya i els Estats Units hauran de comunicar a les seves autoritats fiscals informació referent a contribuents de l’altre país signant i, tot seguit, la informació s’intercanviarà entre les autoritats fiscals, de forma automàtica i mitjançant un procediment estandarditzat. Per exemple, els Estats Units transmetran a Espanya la informació comunicada per les seves entitats financeres sobre interessos percebuts per contribuents espanyols.

 

Extensió per tota la Unió Europea

 

Tant Espanya, com el Regne Unit, Alemanya, França i Itàlia desitgen que el model FATCA acordat amb els Estats Units s’estengui de forma multilateral a la major part de països, a fi de potenciar la lluita contra el frau tributari i els paradisos fiscals.

 

Els cinc països invitaran a altres estats membres de la Unió Europea a unir-se al projecte i “esperen que Europa pugui encapçalar la promoció d’un sistema global d’intercanvi automàtic d’informació”. En aquest sentit, els ministres d’Hisenda dels cinc països,  valoren el pla d’acció per combatre el frau i l’evasió fiscal, presentat al desembre de 2012 per la Comissió Europea.

 

Lluita contra els paradisos fiscals

 

En un context de globalització econòmica i financera i de proliferació de les transaccions de béns i serveis entre països es fa imprescindible enfortir els intercanvis d’informació i redoblar esforços en la lluita contra els paradisos fiscals. Així ho acrediten les línies directrius del Pla general de control tributari dels últims anys i les últimes publicades, referents al pla anual de control de 2013.

 

En aquest sentit, és rellevant l’esforç de l’administració tributària per intensificar la pressió internacional sobre els paradisos fiscals, a través d’una xarxa de convenis i d’acords d’intercanvi d’informació en línia amb els esforços internacionals on també hi participa Espanya juntament amb la resta de països de l’OCDE.

 

En data avui han deixat de figurar entre els paradisos fiscals, per haver signat els corresponents convenis o acords, els països i territoris d’Andorra, Antilles Holandeses, Aruba, Emirats Àrabs Units, Les Bahames, Barbados, Hong Kong, Jamaica, Malta, Trinitat i Tobago, Luxemburg, Panamà i San Marino.

 

Espanya també ha conclòs recentment les negociacions dels acords per intercanviar informació amb tres dependències de la corona britànica -Jersey, Guernesey i l’Illa de Man-, així com amb Mònaco, que es troben en tramitació.

 

A l’últim, l’Agència Tributària ha signat en els dos últims anys acords administratius d’intercanvi d’informació a l’empara dels convenis bilaterals per evitar la doble imposició amb els Estats Units, Panamà, Uruguai i Canadà. Estan en tramitació amb Brasil, Bèlgica o Itàlia. Aquests acords entre administracions tributàries constitueixen instruments eficaços de cooperació bilateral en la lluita contra el frau i l’evasió fiscal en fomentar les relacions bilaterals i la transparència fiscal.

 

Es poden posar en contacte amb aquest despatx professional per qualsevol dubte o aclariment que puguin tenir respecte d’això.