Deutes amb socis: estratègies per a optimitzar el balanç empresarial

És habitual que els socis aportin fons per cobrir necessitats temporals de liquiditat. Aquestes aportacions es reflecteixen en el compte 551 (comptes amb socis i administradors), que documenta l’obligació de l’empresa de retornar els diners. No obstant això, quan el negoci no té capacitat per a reemborsar aquestes sumes, convertir-les en capital pot ser la solució més beneficiosa.

En consolidar aquestes aportacions com a capital, l’empresa millora el seu patrimoni net, la qual cosa resulta especialment útil si planeja sol·licitar finançament. A més, en reduir la seva ràtio d’endeutament, es facilita l’accés a línies de crèdit amb millors condicions.

Opcions per a cancel·lar deutes amb socis

Existeixen dos camins principals per a gestionar aquests deutes:

1. Aportacions a fons perdut. Aquest mètode consisteix a traslladar els fons al compte 118, la qual cosa els converteix en fons propis sense modificar el capital social. És una opció econòmica, ja que evita despeses notarials i de registre. No obstant això, presenta unes certes limitacions:
   • Tots els socis han de fer aportacions en proporció a la seva participació en el capital social.
   • Si un soci aporta més que la seva proporció, es poden generar implicacions fiscals, ja que l’excés podria considerar-se una donació.
2. Ampliació de capital amb compensació de crèdits. Aquest enfocament, encara que més complex, permet convertir els deutes en noves participacions socials. A través d’una escriptura pública inscrita en el Registre Mercantil, el soci renuncia a recuperar els fons prestats a canvi d’incrementar la seva participació en l’empresa. Aquesta opció evita problemes fiscals i és ideal en casos on les aportacions no són proporcionals.

L’impacte en el finançament bancari

Reduir l’endeutament amb socis té un efecte directe en la ràtio d’endeutament de l’empresa.

Per exemple, imaginem una empresa que té el següent balanç:

• Patrimoni net actual: 100.000 euros.
• Deutes amb socis registrats en el compte 551: 50.000 euros.
• Altres passius (com ara préstecs bancaris): 150.000 euros.

La ràtio d’endeutament de l’empresa es calcula dividint el total de passius entre el patrimoni net. En aquest cas:

• Patrimoni net actual: 100.000 euros.
• Passius totals: 150.000 euros d’altres deutes + 50.000 euros de deutes amb socis.
• Ràtio actual: 200% (200.000 euros de passius enfront de 100.000 euros de patrimoni net).

Si els 50.000 euros de deutes amb socis es converteixen en capital mitjançant una ampliació amb compensació de crèdits, les xifres del balanç canviarien així:

1. Nou patrimoni net: s’incrementa en 50.000 euros, passant de 100.000 euros a 150.000 euros.
2. Passius totals després de l’operació: només quedaran els 150.000 euros corresponents a altres deutes.

Amb aquests nous valors, la ràtio d’endeutament es redueix dràsticament:

• Nova ràtio: ara els 150.000 euros de passius representen el 100% del patrimoni net (150.000 euros).

La reducció de la ràtio d’endeutament millora la imatge financera de l’empresa enfront de les entitats bancàries. Això permet accedir a finançament addicional en condicions més favorables.

Per exemple, si els bancs consideren acceptable una ràtio màxima del 160%, l’empresa podria sol·licitar finançament addicional per fins a 90.000 euros:

Amb 150.000 euros de passius actuals més 90.000 euros addicionals, el total de passius seria 240.000 euros. Dividit entre el patrimoni net (150.000 euros), la ràtio resultant seria del 160%, complint amb els estàndards bancaris.

En definitiva, la gestió estratègica dels deutes amb socis no sols enforteix el balanç de l’empresa, sinó que també la posiciona millor enfront de futurs desafiaments financers. Avaluar les opcions disponibles i el seu impacte fiscal és essencial per a prendre decisions encertades.